ПрАТ "Оберіг"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський висновок ( звіт незалежного аудитора ) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Оберіг"" за 2012 рік. Адресат: власники цінних паперів та керівництво Приватного акціонерного товариства "Оберіг". Основні відомості про емітента. - повне найменування: Приватне акціонерне товариство "Оберіг"; - код за ЄДРПОУ: 31976385; - місце знаходження: 55330, Миколаївська обл., Арбузинський р-н. с Семенівка, вул. Леніна , буд. 44; - дата первинної реєстрації: 13.10.2005р.; - дата та номер запису в ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців: 13.04.2011 - № 15021050009000128 - дата та номер останньої реєстраційної дії: 13.04. 2011р.;№ 15021050009000128 - основні види діяльності: 01.11.0 Вирощування зернових та технічних культур; 01.41.0 Надання послуг у рослинництві; облаштування ландшафту 01.30.0 Змішане сільське господарство 51.11.0 Посередництво в торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами 51.21.0 Оптова торгівля зерном, насінням та кормами для тварин 70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна Закрите акціонерне товариство "Оберіг"( далі ЗАТ) створено згідно з рішенням засновників від 04 жовтня 2005 року шляхом перетворення з Товариства з обмеженою відповідальністю "Оберіг" . ЗАТ є правонаступником всіх прав та зобов'язань Товариства з обмеженою відповідальністю "Оберіг". Товариство засноване фізичними особами шляхом об"єднання їх майна для підприємницької діяльності у сільському господарстві на підставі та у відповідності до Конституції України, Цивільного та Господарського кодексів України, Законів України" Про господарські товариства", Про цінні папери та фондовий ринок", інших чинних законодавчих актів України. 24 лютого 2011 року на загальних зборах акціонерів Закритого акціонерного товариства "Оберіг", протокол №1, прийнято рішення про заміну типу та найменування акціонерного товариства з закритого акціонерного товариства "Оберіг" на Приватне акціонерне товариство "Оберіг". Рішенням загальних зборів акціонерів ЗАТ "Оберіг", протокол №1 від 24 лютого 2011р., затверджено Статут ПРАТ "Оберіг" та 13.04.2011р. проведена державна реєстрація Товариства в єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб - підприємців. Статут Приватного акціонерного товариства "Оберіг" встановлює порядок діяльності, реорганізації та ліквідації Приватного акціонерного товариства "Оберіг". ПРАТ "Оберіг" є правонаступником всіх прав та обов'язків Закритого акціонерного товариства "Оберіг". Приватне акціонерне товариство"Оберіг" створене та здійснює діяльність на основі Господарського та Цивільного кодексів України, Закону України " Про акціонерні товариства", Про цінні папери та фондовий ринок", "Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні", " Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", нормативно - правових актів Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, інших актів законодавства та Статуту. Управління поточною діяльністю ПРАТ "Оберіг" на протязі звітного 2012 року здійснював директор Чебан Олександр Олександрович. Посаду головного бухгалтера на протязі 2012 року посідала Трюхан Тамара Іванівна. Опис аудиторської перевірки. Аудиторська фірма "Троянда" (надалі - Аудитор) згідно з договором №5 від 18.09.2012 року провела аудиторську перевірку фінансової звітності ПРАТ "Оберіг" (надалі Товариство), що включає Баланс станом на 31.12.2012 року, Звіт про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, Звіт про власний капітал та Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству України, встановленим нормативам. Аудитором проведена аудиторська перевірка відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, які прийняті в якості Національних стандартів аудиту в Україні та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011 № 1360 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011р. за № 1358/20096. Стандарти аудиту вимагають від Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Перевірка податкового обліку та виконання робіт по бюджетним замовленням не є предметом даного договору. Відповідальність управлінського персоналу. Приватне акціонерне товариство "Оберіг" здійснює господарську та комерційну діяльність у відповідності з Конституцією України, Законами України "Про власність" "Про господарські товариства", "Про інвестиційну діяльність", "Про цінні папери і фондовий ринок", постановами Верховної Ради України, Указами і розпорядженнями Президента України, декретами, постановами і розпорядженнями Кабінету Міністрів України, іншим чинним законодавством України, Установчим договором і цим Статутом. Відповідно статуту ПРАТ "Оберіг" управлінський персонал відповідає за порядок та умови діяльності Товариства. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно - правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства. Фінансові звіти подаються управлінським персоналом. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне відображення інформації в фінансових звітах відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора. Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності ПРАТ "Оберіг" за 2012 р. на основі результатів аудиторської перевірки. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження Аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки інформації і під час перевірки брав до уваги тільки суттєві помилки. Аудитор вважає, що в процесі проведення аудиторської перевірки отримано достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки. Думка аудитора щодо фінансової звітності. На думку Аудитора фінансова звітність ПРАТ "Оберіг" за 2012 рік, за винятком невідповідностей визначених в наступному параграфі, справедливо і достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах інформацію щодо фінансового стану Приватного акціонерного товариства "Оберіг" на кінець дня 31 грудня 2012 року, його фінансових показників та рух грошових коштів за період, що минув на зазначену дату, у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Факти,що призвели до модифікації думки аудитора. . Приватне акціонерне товариство "Оберіг" не відобразило на кінець 2012 року резерв на виплату відпусток працівникам. На дату балансу на підприємстві не проведена інвентаризація фактичних показників накопичених працівниками підприємства невикористаних днів оплачуваної відпустки, тощо. Товариство порушило порядок формування і визначення сум забезпечення згідно п.п 13-19 П(С)БО 11 і не відобразило суми забезпечення для відшкодування намічених(майбутніх) витрат і платежів на кінець 2012 р.(резерв на виплату відпусток працівникам). Невідповідності, встановлені аудиторською перевіркою, мають обмежений та не суттєвий, на думку аудитора, вплив на фінансову звітність Приватного акціонерного товариства "Оберіг" і не перекручують загальний фінансовий стан Товариства розкритий у фінансовій звітності за 2012 рік. ПРАТ "Оберіг" веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. №996 - ХІV зі змінами та доповненнями, затверджених положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. Облікова політика Товариства відповідає нормативній базі бухгалтерського обліку в Україні. Договір на проведення аудиторської перевірки ПРАТ "Оберіг" за 2012 рік укладений 18 вересня 2012 року. Річна інвентаризація основних засобів, товарно - матеріальних цінностей, розрахунків, зобов"язань та коштів проводилась в 2012 році станом на 01 грудня 2012 року. Оскільки дата укладання договору на проведення аудиторської перевірки передувала даті проведення річної інвентаризації аудитор спостерігав за проведенням річної інвентаризації за 2012 рік і підтверджує результати річної інвентаризації станом на 01 грудня 2012 року. На думку Аудитора розкриття інформації за видами активів станом на 31.12.2012р. відповідає вимогам П (С) БО та нормативним актам України. Розкриття інформації про зобов'язання станом на 31.12.2012р.в цілому відповідає вимогам П (С) БО. Розкриття інформації щодо власного капіталу станом на 31.12.2012р. відповідає вимогам П(С) БО та нормативним актам України. Статутний капітал своєчасно і повністю сформований та сплачений в повному обсязі в сумі 450000,00 гривень за звітний період не змінювався. Кількість простих іменних акцій 4500 штук номінальною вартістю 100,00 грн. кожна. Дивіденди в Товаристві згідно рішення загальних зборів акціонерів в 2012 році були нараховані і виплачені в сумі п'ятсот тисяч гривень. Аудитор зазначає, що в Приватному акціонерному товаристві " Оберіг" витримуються права акціонерів на вільне розпорядження належними їм акціями, право на своєчасне та регулярне отримання необхідної інформації, рівне ставлення до акціонерів та захист прав меншості акціонерів. Найбільш важливі та суттєві угоди затверджуються на загальних зборах акціонерів ПРАТ "Оберіг". За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах - ордерах та оборотно - сальдових відомостях наданих аудитору, стосовно витрат ПРАТ "Оберіг" за 2012 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності. По результатам господарської діяльності у 2012 році Товариство має прибуток в сумі 2535,00 тис. грн. Події, що відбулися після дати фінансових звітів, не вплинули на фінансово -господарський стан Приватного акціонерного товариства "Оберіг" за 2012р. Відповідність вартості чистих активів чинному законодавству України. Згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17 листопада 2004р., за даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" визначено вартість чистих активів ПРАТ "Оберіг" станом на 31.12.2012р., в сумі 27316,0 тис. грн. Вартість активів, які приймаються до розрахунку - 29599,0 тис. грн. Вартість зобов'язань, які приймаються до розрахунку - 2283,0 тис. грн. Вартість чистих активів 29599,0 тис. грн.,-2283,0 тис. грн., = 27316,0 тис. грн. Статутний капітал - 450,0 тис. грн. Перевищення вартості чистих активів над Статутним капіталом Товариства станом на 31.12.2012р. становить 26866,0 тис.грн. Вимоги ч.3.ст.155 Цивільного Кодексу України дотримуються. Дані визначення вартості чистих активів дають підставу оцінювати фінансово- господарську діяльність Приватного акціонерного товариства "Оберіг" як потенційно безперервно функціонуючого суб'єкта господарювання. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Приватним акціонерним товариством "Оберіг" та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. На думку Аудитора суттєві невідповідності між фінансовою звітністю Приватного акціонерного товариства "Оберіг" за 2012 рік та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, відсутні. Виконання значних правочинів. За даними останньої річної фінансової звітності Приватного акціонерного товариства " Оберіг" станом на 31.12.2011 року вартість активів складає 25878,0 тис.грн. В 2012 році значні правочини, де ринкова вартість послуг, що є їх предметом, становить від 10 і більше відсотків вартості активів за даними річної фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Оберіг" за 2011 рік , відсутні. Порушень вимог ст.70 та ст.71 Закону України "Про акціонерні товариства" ( 514-17) у Приватному акціонерному товаристві "Оберіг" не виявлено. Стан корпоративного управління. Корпоративне управління Приватного акціонерного товариства "Оберіг" в 2012 році здійснювалося згідно Закону України "Про акціонерні товариства", статуту Товариства та рішення загальних зборів акціонерів. В ПРАТ "Оберіг" прийняті та затверджені внутрішні положення Товариства "Про загальні збори", "Про Наглядову Раду", "Про Директора", "Про Ревізора". Посада внутрішнього аудитора згідно штатного розкладу не передбачена. Контроль за фінансово - господарською діяльністю Товариства здійснює директор, наглядова рада, та ревізор, які визначають політику внутрішнього контролю та здійснюють оцінку ефективності процедур внутрішнього контролю. Висновки ревізора щорічно затверджуються на загальних зборах акціонерів. Порушень корпоративного управління в Приватному акціонерному товаристві "Оберіг" в 2012 році Аудитором не виявлено. Ідентифікації та оцінки Аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності за 2012 рік Приватного акціонерного товариства "Оберіг" внаслідок шахрайства. Випадків шахрайства, що вплинули на фінансову звітність за 2011 рік Приватного акціонерного товариства "Оберіг" не виявлено. Порушень чинного законодавства України не встановлено. Основні відомості про аудиторську фірму. - Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів: ТОВ Аудиторська фірма "Троянда"; - Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм: №1339 від 26.01.2001 р., термін чинності продовжено до 23 грудня 2015 р.; - Місцезнаходження юридичної особи: 56500, Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Кірова, 33, оф. 26; - Телефон (факс): 05134-3-21-05; - Дата і номер договору на проведення аудиту:18.09.2012 р. № 5; - Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: аудиторська перевірка розпочата 18.09.2012р. та закінчена 04.01.2013 р. Аудитор - О.А. Большакова, сертифікат серія А №005137 виданий рішенням АПУ №108 від 29 березня 2002 р., термін чинності продовжено до 29 березня 2016 р. Директор - аудитор Аудиторської фірми Троянда Н.М.Яворська Сертифікат серії А №000658, виданий рішенням АПУ № 41 від 25 січня 1996 року., термін чинності продовжено до 25 січня 2015 р. Дата аудиторського висновку - 04.01.2013р.